Κληρονομιά: Η φορολογική απαλλαγή στα κοινά τραπεζικά accounts και η σημασία της.

Αυτές τις τελευταίες χρονιές, οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί υπήρξαν μια «γκρίζα ζώνη» στον τομέα της φορολογίας, καθώς μετά το θάνατο ενός εκ των συνδικαιούχων, η Εφορία είχε τη δυνατότητα να επιβάλει φόρο κληρονομιάς στους υπόλοιπους. Αυτή η αοριστία είχε δημιουργήσει πολλά προβλήματα και φορολογικές πιέσεις, γεγονός που οδήγησε στην έκδοση μιας νέας εγκυκλίου που προσφέρει καθαρές απαντήσεις.

Με την πρόσφατη οδηγία, η ΑΑΔΕ αποσαφηνίζει την κατάσταση, σημειώνοντας ότι τα χρήματα σε κοινό λογαριασμό δεν θεωρούνται κληρονομία αν χάσει τη ζωή του ένας από τους συνδικαιούχους.

Αυτή η ρύθμιση δεν περιορίζεται μόνο στους λογαριασμούς που διατηρούνται σε ελληνικές τράπεζες, αλλά επεκτείνεται και σε τραπεζικά ιδρύματα του εξωτερικού. Παράλληλα, συμπεριλαμβάνει και άλλα επενδυτικά προϊόντα, παρέχοντας ενιαία αντιμετώπιση.

Προϋποθέσεις για απαλλαγή

Όπως αναφέρεται στην εγκύκλιο, οι συνδικαιούχοι δεν υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς στην περίπτωση θανάτου ενός από τους κατόχους, δεδομένου ότι τα ποσά δεν εντάσσονται στην περιουσία του θανόντος.

Στην πράξη, ο επιζών συνδικαιούχος δεν αποκτά τα χρήματα ως κληρονομιά, αλλά συνεχίζει να ασκεί ένα δικαίωμα που είχε από πριν. Η πρόσβαση στα χρηματικά ποσά είναι άμεση και δεν προκαλεί φορολογική υποχρέωση, καθώς βασίζεται στη συμφωνία με την τράπεζα και το ισχύον νομικό πλαίσιο.

Η απαλλαγή ισχύει και για συνθήκες στο εξωτερικό, καθώς και για οποιαδήποτε μορφή χρηματοοικονομικών προϊόντων. Φορολογικές υποχρεώσεις προκύπτουν μόνο σε περίπτωση που και ο τελευταίος συνδικαιούχος αποβιώσει, οπότε τα ποσά εντάσσονται κανονικά στην κληρονομιά.

Ορισμός του κοινού λογαριασμού

Κοινός λογαριασμός χαρακτηρίζεται εκείνος που ανήκει σε δύο ή περισσότερα πρόσωπα με πλήρη και ίση πρόσβαση στα κεφάλαια. Κάθε συνδικαιούχος μπορεί να διενεργεί συναλλαγές ή αναλήψεις χωρίς την έγκριση των λοιπών.

Το κρίσιμο είναι ότι καθένας από τους συνδικαιούχους έχει αυτοτελές δικαίωμα επί του συνόλου των χρημάτων και όχι επί κάποιου συγκεκριμένου ποσοστού. Αυτή η νομική διάσταση εξηγεί γιατί τα ποσά δεν θεωρούνται κληρονομία.

Η εγκύκλιος στηρίζεται σε μια σειρά από σχετικές αποφάσεις του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους, οι οποίες επισημαίνουν ότι τα χρήματα των κοινών λογαριασμών δεν περιλαμβάνονται στην περιουσία του αποθανόντος.

Συνεπώς, ο επιζών δεν αποκτά κάποιο νέο περιουσιακό στοιχείο λόγω θανάτου, αλλά διατηρεί την πρόσβαση σε κεφάλαια που ανήκαν ήδη σε αυτόν, γεγονός που αποκλείει την επιβολή φόρου κληρονομιάς.

Ρυθμίσεις για επενδυτικά προϊόντα

Η ίδια φορολογική διάταξη ισχύει και για τα επενδυτικά προϊόντα.

Αυτά περιλαμβάνουν μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια και γενικά τίτλους που διατηρούνται ηλεκτρονικά, επεκτείνοντας το πεδίο εφαρμογής πέρα από τις καταθέσεις σε τράπεζες.

Ο νόμος 4916/2022 διαδραμάτισε κρίσιμο ρόλο στην αποσαφήνιση του νομικού πλαισίου. Σύμφωνα με τις διατάξεις του, κοινοί τραπεζικοί και επενδυτικοί λογαριασμοί, καθώς και χρηματοοικονομικά προϊόντα εντός και εκτός Ελλάδας είναι απαλλαγμένα από φόρο κληρονομιάς, συμπεριλαμβανομένων και των ποσών σε ευρώ ή ξένα νομίσματα, ανεξαρτήτως τόπου κατοικίας των συνδικαιούχων.

Αυτή η ρύθμιση ενσωματώθηκε στον νέο Κώδικα Φορολογίας Περιουσίας (ν. 5219/2025), με σκοπό την αποσαφήνιση των αμφιβολιών, την ενίσχυση της νομικής ασφάλειας και την αποφυγή αντικινήτρων για αποταμίευση και επένδυση.

Διαβάστε ακόμη

Βασιλάκης (AEGEAN): «Συνταρακτικό» το κόστος των αεροπορικών καυσίμων – Από €90 έως 115 εκατ. η επίπτωση λόγω Μ. Ανατολής

Η ΕΕ απαντά στην απειλή ενεργειακής κρίσης με το πακέτο AccelerateEU – Τι περιλαμβάνει

Μοναδική εμπειρία: Δύο φορές τον χρόνο ο ήλιος παίζει με τη Νέα Υόρκη

Για όλες τις υπόλοιπες ειδήσεις της επικαιρότητας μπορείτε να επισκεφτείτε το Πρώτο Θέμα