Καθοριστική απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών: Εμβάσματα που απαλλάσσονται από φόρους και πρόστιμα

Μια σημαντική απόφαση που εκδόθηκε από τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) ανατρέπει τη διαδικασία ελέγχου των τραπεζικών λογαριασμών από την Εφορία, επηρεάζοντας τις περιπτώσεις επιβολής φόρων και προστίμων.

Σύμφωνα με την απόφαση, ποσά που υπολογίζονται σε παραγεγραμμένα έτη δεν επιδέχονται πλέον έλεγχο, ακόμη και αν αυτά τα χρηματικά ποσά μεταφέρθηκαν σε άλλους λογαριασμούς εντός της προθεσμίας που δεν έχει παραγραφεί.

Η συγκεκριμένη ερμηνεία, που στηρίζεται σε προηγούμενες αποφάσεις του Συμβουλίου της Επικρατείας, προσφέρει τη δυνατότητα στους φορολογούμενους να αποφύγουν την επιβολή προστίμων, όταν η Εφορία προσπαθεί να συσχετίσει παλαιές καταθέσεις με νεότερα εμβάσματα.

Διευκρινίσεις της απόφασης

Η ΔΕΔ τονίζει πως το χρονικό περιθώριο παραγραφής είναι κρίσιμο για τον έλεγχο των τραπεζικών λογαριασμών που έχουν αποκτήσει καταθέσεις προτού παρέλθει πενταετία. Σε περίπτωση που το αρχικό ποσό έχει κατατεθεί σε έτος που έχει παραγραφεί, την ίδια αντιμετώπιση θα έχει και τυχόν μεταγενέστερη χρήση του μέσω εμβασμάτων.

Επιπλέον, αναφέρεται ότι η μεταφορά χρημάτων από ένα λογαριασμό του ίδιου κατόχου σε άλλο, είτε εντός είτε εκτός της χώρας, δεν προσμετράται ως αύξηση περιουσίας και δεν υπάγεται σε φορολογία ως νέο εισόδημα.

Με αυτόν τον τρόπο, η Εφορία δε μπορεί να θεωρήσει αυτόματα μια τραπεζική μεταφορά ως νέα είσοδο χρημάτων που απαιτεί τεκμηρίωση.

Κανονισμοί υποβολής ελέγχου

Η ΔΕΔ επισημαίνει ότι για να επιβληθεί φόρος σε ένα ποσό, ο κρίσιμος χρόνος θεωρείται αυτός της αρχικής κατάθεσης και όχι της μεταφοράς του. Η εφορία υποχρεούται να καθορίσει πότε έγινε η πιστοποίηση του ποσού, βασιζόμενη σε στοιχεία από τις τράπεζες ή σε εξηγήσεις του φορολογούμενου.

Μόνο υπό εξαιρετικές συνθήκες, όπου δεν είναι δυνατός ο καθορισμός της ημερομηνίας της αρχικής κατάθεσης, μπορεί η Εφορία να θεωρήσει την ημερομηνία του εμβάσματος ως κρίσιμο χρόνο — και αυτό με αυστηρές προϋποθέσεις.

Αν διαπιστωθεί πως τα χρήματα προέρχονται από παλαιά εισοδήματα ή καταθέσεις που έχουν παραγραφεί, δεν δικαιολογείται η επέκταση του ελέγχου σε αυτά τα χρόνια.

Παράδειγμα εφαρμογής

Ας υποθέσουμε ότι ένας φορολογούμενος κατέθεσε 50.000 ευρώ το 2016 και το 2024 πραγματοποίησε έμβασμα αξίας 40.000 ευρώ από τον ίδιο λογαριασμό. Δεδομένου ότι το 2016 έχει παρέλθει, η Εφορία δεν έχει το δικαίωμα να ελέγξει ούτε την αρχική κατάθεση ούτε το έμβασμα, καθώς αμφότερα τα ποσά προέρχονται από προηγούμενη περίοδο.

Έτσι, ο φορολογούμενος είναι απαλλαγμένος από φόρους και πρόστιμα, εφόσον αποδεικνύει τη σύνδεση των ποσών με παραγεγραμμένα έτη.

Η απόφαση της ΔΕΔ αναδιαρθρώνει τα όρια των φορολογικών ελέγχων, σταματώντας τις πρακτικές που επέτρεπαν στην Εφορία να “ανασύρει” παλιές υποθέσεις μέσω εμβασμάτων. Παράλληλα, παρέχει νομική ασφάλεια στους φορολογούμενους που είχαν αντιμετωπίσει ελέγχους για κινήσεις τραπεζικών λογαριασμών παλαιάς ημερομηνίας.

Διαβάστε επίσης:

Ευρωζώνη: Οι τράπεζες αυστηροποιούν τα κριτήρια δανείων εν μέσω αβεβαιότητας

Τα επιχειρηματικά χαρτοφυλάκιά τους «σκανάρουν» οι τράπεζες

Κλιματικό άγχος και Gen Z: Πώς επηρεάζει το περιβάλλον τη νέα γενιά

Για όλες οι υπόλοιπες ειδήσεις της επικαιρότητας μπορείτε να επισκεφθείτε το Πρώτο Θέμα