Διαχείριση χρημάτων: Διακρίνοντας δωρεές και γονικές παροχές με απαίτησή φορολόγησης

Η διαδικασία μεταφοράς χρημάτων μέσω τραπεζικών λογαριασμών ενδέχεται να χαρακτηριστεί ως δωρεά ή γονική παροχή, με την προϋπόθεση ότι πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια, και μπορεί να υπαχθεί σε φορολογικές υποχρεώσεις.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς, ποσά που ξεπερνούν το αφορολόγητο όριο υπόκεινται σε φόρο 10%. Για μακρινότερους συγγενείς ή άτομα που δεν συγγενεύουν, η φορολογία μπορεί να φτάσει έως και 20% ή 40%, χωρίς να ισχύει αφορολόγητο όριο.

Σε περιπτώσεις που πρόκειται για μετρητά, οι παροχές που δεν μεσολαβούν μέσω τραπεζικού συστήματος θεωρούνται αυτόματα δωρεές, φορολογούμενες επίσης με 10%.

Σημαντική είναι η διαχείριση κοινών λογαριασμών: η απλή κατάθεση δεν εκλαμβάνεται ως δωρεά, εκτός αν ο συνδικαιούχος που δεν συνεισέφερε αναλάβει τα χρήματα ή τα χρησιμοποιήσει.

Οι δωρεές που πραγματοποιούνται μέσω τρίτων προς μη συγγενείς επιβαρύνονται με φόρο 20% χωρίς αφορολόγητο. Αν οι σχετικές συναλλαγές γίνουν εντός έξι μηνών, ενεργοποιούνται άμεσοι φορολογικοί έλεγχοι.

Με το νόμο 4839/2021, το αφορολόγητο όριο για στενούς συγγενείς αυξήθηκε από 150.000 ευρώ σε 800.000 ευρώ. Ο νόμος 4972/2022 ξεκαθαρίζει ότι μεταφορά χρημάτων συνίσταται στην ανάληψη ενός ποσού από τον λογαριασμό του δωρητή ή γονέα και τη μεταφορά του ποσού αυτού εντός τριών εργάσιμων ημερών σε ατομικό λογαριασμό του δικαιούχου ή σε κοινό λογαριασμό με τον δωρητή ή τρίτο πρόσωπο.

Η ΑΑΔΕ αναλύει αν ο δωρητής είχε τη δυνατότητα διάθεσης του ποσού, βασιζόμενη σε στοιχεία που αποστέλλουν οι τράπεζες. Σε περίπτωση που η συναλλαγή δεν αποδειχτεί ή αν δεν κατατεθούν τα απαραίτητα δικαιολογητικά, ο φόρος επιβάλλεται από το πρώτο ευρώ.